بحوث مؤتمر المصارف الإسلامية بين الواقع والمأمول ج 09

د. مصطفى محمود محمد عبد العال عبد السلام1 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول صناعة الآلات المختلفة ، بل وحتى القطع الصغيرة في الآلات ، وذلك بدلاً من اس الباد الأجنبية بقيم باهظة مع مشقة النقل وتكلفته العالية ، خاصة وأن في الاستصناع الداخلي تحريكاً للنش المختلفة وتوظيفها في مجالها المناسب . - المفردات العملية لعقد الاستصناع المصرفي (صيغة مصرفية لعقد الاستصناع) . التعريف بالعقد لدى المصرف الإسلامي: الاس بمواد من عنده بأوصاف معينة لقاء ثمن محدد . توسط البنك لتمويل صناعة سلع أو إنشاء أصل معن يطلبه العميل الاستصناع المصرفي : بمواصفات محددة . هالصان الأجل سواء باشر الصنع بنفسه أو عن طريق صانع آخر . المقالصان مستصنعاً. هو الطرف المشري في عقد الاستصناع والملتزم بموجب العقد بقبول المصنوع المستصنع : إذا جاء مطابقاً للمواصفات . هي التكلفة التالتكلف تكاليف يتحملها البنك لطرف ثالث حتى لحظة تسليم المصنوع للمستصنع .

آلية تطبيق عقد الاستصناع في المصارف الإسلامية (دول مجلس التعاون نموذجاً1 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول هو المبلغ الزائد على التكلفة الكلية لاسربح البنك : عملية الاستصناع . مجموع التكلفة الكلية لاستصناع زائداً ربح البنك . مبلغ الاستصناع : هو مبلغ الاستصناع مطروحاً منه أي دفعة مقدمة من العميل عند التوقيع دين الاستصناع : على العقد . عقد الاستصناع الذي يوقعه المصرف مع الصانع النهائي لتنفيذ عقد الاستصناع الموازي : المصنوع . هو كل ما يتم صناعته في عقد الاسالمصن مبان أو آلات أو أجهزة أو س ماثل ذلك ، ويشار إليه فيما بعد بالسلعة وجمعها سلع . نطاق المعيار : يختص هذا المعيار بعمليات تمويل صنع السلع التي تنضبط بالوصف . لا يش المصنعة. لا يدخل في نطاق هذا المعيار عمليات تمويل تصنيع الس أو بع العقد في هذه الحال على البناء .

د. مصطفى محمود محمد عبد العال عبد السلام1 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول نص المعيار : يمكن للبنك أن يقوم بتمويل صنع سلع موصوفة في الذمة عن طريق عقد الاستصناع . كل س الاستصناع . يكون عقد الاستصناع المصرفي ملزماً لطرفيه بمجرد توقيعه . لا يل المصنوع طبقاً للمواصفات المتفق عليها . يجوز للبنك التعاقد في حالة الاستصناع مع طرف ثالث لصناعة الأصل الذي يطلبه العميل ، بحيث يكون فيه البنك مستصنعاً والطرف الثالث صانعاً ، على أن لا ينشئ هذا التعاقد الاحق أية التزامات تعاقدية بن عميل البنك وذلك الطرف الثالث . يجوز أن يكون الثمن في عقد الاستصناع المصرفي نقداً حاضراً يدفعه العميل عند التعاقد، أو عند الاستام ، أو دينأً مؤجاً ، يدفعه المستصنع دفعة واحدة أو على أقساط حسب الاتفاق. عن ومعلوماً للطرفن . إذا ثب المواصفات. توفير المواد الأولية المس الصانع ، ولا يجوز أن يساهم المستصنع في توفير تلك المواد أو بعضها منها .

آلية تطبيق عقد الاستصناع في المصارف الإسلامية (دول مجلس التعاون نموذجاً20 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول لا مانع أن يشرف العميل طالب الصنعة على عمل الصانع النهائي الذي يتعاقد معه البنك لتنفي ب بالمصنوع . إذا حصل المصرف من الصانع النهائي على ضمان للعيوب الخفية أو حس التزام بالصيانة لفرة بعد التسليم جاز له تحويل ذلك لصالح العميل . �يج صيانته أو أي خدمات أخرى مرتبطة بالمصنوع لا مان نيابة عن المستصنع . �يج لا عنه * * *

د. مصطفى محمود محمد عبد العال عبد السلام21 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول المبحث الثاني كيفية تفعيل عقد الاستصناع لدى البنوك الإسلامية لتمويل المشروعات الصناعية الصغيرة والمتوسطة في دول مجلس التعاون لدول الخليج تمهــيد : ذكرن الأع الصغيرة والصغرى التي تعمل في مجال الصناعة . وه الإس العاملة خارج النشاط الأولي. وعلى س كبيرا س % من إجمالي حجم التمويل بالس29 بنس2000 مليار ريال عام0 % من إجما6 % وبنسبة400 بنسبة نمو تصل إ2006 مليار ريال في سبتمبر عام273من .)1(حجم التمويل بالسوق السعودي مليار ريال بنس64إلا أن صيغ د.محم)1( .2007

آلية تطبيق عقد الاستصناع في المصارف الإسلامية (دول مجلس التعاون نموذجاً22 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول % م23 % ، أي تش67مليار ريال بنس183المصرفي % الباقية وهي 10 % م90نس (المشاركة ، الاستصناع ، السلم ، التأجير ، المضاربة ، البيع بالعمولة ، البيع بالوكالة ، الاستثمار .)1(المبا وبالتالي فإن هناك أسبابا لإحجام المصارف الإسامية عن استخدام صيغ التمويل الأخرى والاقتصار علي اس العامل مقارنة بالصيغ الأخرى . كما أن هناك العديد من العوامل التي تحد من اس تواف بعض المصارف الإسامية لم تأخذ بعن الاعتبار المتطلبات والإجراءات التنظيمية التي تتناسب مع طبيعة صيغ التمويل الإسامية المختلفة. إن التطور الذي تش والمحلية وخاصة بعد تطبيق اتفاقيات التجارة الحرة فأن الأمر يتطلب وجود جهة تنظيمية تضم العدي الإس وض المتزاي الإسامي على المستوى الفكري والتطبيقي . المرجع السابق .)1(

د. مصطفى محمود محمد عبد العال عبد السلام2 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول - مفهوم المشروعات الصناعية الصغيرة :1 عندم مع أن كلمة المشروعات تتس خدمية ، وهناك ما يس الصغيرة منها حجم رأس المال ، وعدد العاملن ، وحجم المبيعات ، وشكل الملكية . فعلى س ب خمس عشر عاما إلى تس .)1(كب - أهمية وخصائص الصناعات الصغيرة والمتوسطة في دول مجلس التعاون الخليجي:2 تقوم الصناعات الصغيرة والمتوسطة بدور رئيي في توفير فرص العمل، إلى جانب مساهمتها بنصي لشريحة ضخمة من ذوى الدخل المحدود،وهى تعتبر وس إلى الاس للتغي وه منتج نيفن فرج ، دور المشروعات الصناعية الصغيرة في التنمية الاقتصادية، رس)1( .121الاقتصاد ، كلية التجارة ، جامعة المنوفية ، مصر، ص

آلية تطبيق عقد الاستصناع في المصارف الإسلامية (دول مجلس التعاون نموذجاً2 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول للصناع استيراد السلع الوسيطة أو الرأسمالية. ومصطل المصطلح الأنشطة التي تراوح بن من يعمل لحسابه الخاص أو في منشأة صغيرة تستخدم عدد مع الأعمال والمس وتجمع الآراء على الأهمية المتعاظمة للمشروعات الصغيرة في الاقتصاد القومي س المتقدمة أو النامية خاصة في ظل الاحتياج المتزايد لتوليد فرص العمل المنتجة. % من 90وتش % من الناتج 46إجمالي الشركات في معظم اقتصاديات العالم،كما تسهم هذه المشروعات بحوا % من إجمالي فرص العمل،وتس80 - %40المحلى العالمي، كما أنها توفر ما بن فى الناتج المحلى للعديد من الدول ،فعلى س % من إجمالي الناتج المحلى في كل من انجلرا والولايات المتحدة الأمريكية على 1% ،8بنحو .)1(الرتيب وتكتس اعتب والتوزي الأعمال الصغيرة فيما يلي: 1) Aygagari Meghana & Thorsten Beck and Asli Demirguc-Kunt, «Small and Medium Enterprises Across The Global: a New Database», World Bank Policy Research , Working Paper 3127 , August ,2006 pp 2-3.

د. مصطفى محمود محمد عبد العال عبد السلام2 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول . تس1 يساعد الدول العربية التي تعانى من وفرة العمل وندرة رأس المال على مواجهة مشكلة البطالة دون تكبّند تكاليف رأسمالية عالية. . تتميّنز هذه المشروعات بالانتش2 وتحقي بالتوطّنن بالقرب منها أو بالتعامل معها. . توف3 تس التنازل بعض الشيء عن اعتبارات الجودة). . توف4 والش والقطاع المُنظّنم بصفة عامة. . تق الت الشخصي المباشر بن أصحابها والعماء. كما تُسهِم في تنشيط الصادرات كثيفة العمل. . تع6 البشرية، وبذلك يمكن اعتبارها مصدراً هاماً للتكوين الرأس لنشاطات وصناعات جديدة. . تلع7 وإمدادها بمس

آلية تطبيق عقد الاستصناع في المصارف الإسلامية (دول مجلس التعاون نموذجاً2 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول التي يكون من غير المجزى اقتصادياً تنفيذها بواس الصغيرة في تدعيم عاقات التشابك القطاعي في الاقتصاد الوطني. . تُسهِم هذه المشروعات في تنويع الهيكل الاقتصادي من خال نشاطاتها المتعدّندة والمتباينة، 8 كما تس الوحدات الإنتاجية والخدمية، فضا عن تنمية المدن الثانوية مما يس التمركز العمراني والتحرّن الزائد لعواصم الدول ومدنها الرئيسية. والواق والأنش والخدمي وخدمات النظافة، وخدمات لنقل والتحميل والتفريغ، وخدمات الإعان والنشر والحاس الآلي، ومطاع المحاجر والمناجم والتشييد والمقاولات. وغن الصغيرة والمتوس تب بداية نشاطها ثم ما تلبث أن تنمو بسرعة إذا أثبتت نجاحاً . وق أخ الإع .)1(الموجودة فيه المرجع السابق.)1( The Lend of Last Resort

د. مصطفى محمود محمد عبد العال عبد السلام2 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول وبصف والمتوسطة في دول مجلس التعاون لدول الخليج من عدة حقائق تتمثل فيما يلي : % من المؤسسات الخاصة العاملة،ويضم 90 - في الكويت يشكل هذا القطاع ما يقرب من2 %، ،وتس1% من قوة العمل،وعمالة وطنية بنس4عمالة وافدة تقدر بنحو % من 94.3% من الوظائف.وفى دولة الإمارات شكلت المشاريع الصغيرة والمتوسطة نحو90 % من7% من القوة العاملة،وتساهم بحوا62المشاريع الاقتصادية فى الدولة،وتوظف نحو .)1(الناتج الإجمالي للدولة - أن ه2 الخليج تقدر بحوالي ثلث القوة العاملة أو يزيد - أن ه3 .)2(% ، من الناتج المحلى الإجمالي في السعودية خال نفس العام2المساهمة بنحو - أن ه4 دول مجل وتدعيما لدور القطاع الخاص في النشاط الاقتصادي. - جذب الاس للمؤسس الأزمة المالية الآس د.محمد فتحي صقر ، واقع المشروعات الصغيرة والمتوسطة وأهميتها الاقتصادية ، ن)1( -18الصغيرة والمتوسطة في الوطن العربي: الإشكاليات وآفاق التنمية القاهرة - جمهورية مصر العربية، .10-1 ،ص200 يناير22 . 1 المرجع السابق ، ص)2(

آلية تطبيق عقد الاستصناع في المصارف الإسلامية (دول مجلس التعاون نموذجاً2 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول %،وأن بإمكانها استقطاب قدر غير قليل 10آس من الاس في نقل وتوطن التقنية الحديثة وتوس )16( .)1(التصديرية خاصة في القطاعات الإنتاجية الناشئة في دول مجلس التعاون الخليجي وق ) مصنعا ، والجدول التالي يوضح ذلك .814 حوا2006التعاون الخليجي لعام 200) بنية الصناعات التحويلية في دول مجلس التعاون الخليجي لعام1جدول الفئات الصناعية عدد المنشئات نسبة مئوية % إجمالي الاستثمارات (مليون دولار) % إجمالي القوى العاملة (بالألف) % الصناعات الصغيرة .2.2. الصناعات المتوسطة 11.21.111. الصناعات الكبيرة 1221110. الإجما11001001100 .2007منظمة الخليج لاستشارات الصناعية ، ملف الخليج الإحصائي ، الدوحة،المصدر: ، الكويت ،يونيو 2006 المؤسس)1( . 78، ص2006

د. مصطفى محمود محمد عبد العال عبد السلام2 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول ) أن منش1ياح % من 66.7) منش439الص أل24إ % م3.4 ملي3.3 %، وبلغ36.6 استثمارات الصناعات التحويلية ويتب 3. مليون دولار مقابل حوا0.6حيث بلغ متوس ملي70.9ملي ) في 80) عامل مقابل4وبالمقابل فإن متوس ) عاما في الصناعات الكبيرة.21الصناعات المتوسطة و % من الع8وتش % من 4.2% من إجمالي الاس9التحويلي إجمالي عدد العاملن ، وهذا يؤكد أهمية ومزايا هذه الصناعات التي لا تحتاج على رؤوس أموال ضخمة ، وهي بالمقابل تفتح الميادين الرحبة لاستقطاب القوى العاملة المحلية. - التوزيع الجغرافي للصناعات الصغيرة والمتوسطة بدول مجلس التعاون الخليجي: تشير قاعدة البيانات الخاصة بتوزيع المنشات الصناعية في دول مجلس التعاون وفق الدول % في دول9.إلى أن نس % 92% ، وبلغت حوا8وهذه النس % في الكويت ، أما في الس86.8في كل م % ، وهذا يش74.7النس ) يوضح ذلك.2(

آلية تطبيق عقد الاستصناع في المصارف الإسلامية (دول مجلس التعاون نموذجاً0 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول 200) توزيع المنشآت الصناعية في دول مجلس التعاون لعام2جدول الدولة عدد المشروعات الصغيرة والمتوسطة النسبة إلى الإجمالي % الإمارات22 البحرين2. السعودية22 سلطنة عمان1. قطر2. الكويت1. الإجما2 Source: Gulf Organization for Industrial Consulting, Gulf Industrial Bulletin, V olume (4) Issue (31) Jan 2007. وياح % 36.المصانع الصغيرة والمتوس % ، فعمان بنس33م % .4.8% ، وأخيرا البحرين بنسبة4% ، فقطر بنسبة8.9%، ثم الكويت بنسبة11.4 أما من حيث الاستثمارات الموظفة في الصناعات الصغيرة والمتوسطة ، فتؤكد الإحصاءات % من حجم الاستثمار الموظف في هذه الصناعات بدول مجلس 60إلى أن الس

د. مصطفى محمود محمد عبد العال عبد السلام1 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول %، 7.1% ، فعمان بنسبة8% ، ثم الكويت بنسبة18.2التعاون الخليجي ، تليها الإمارات بنسبة %. 2.9% ، وأخيرا البحرين بنسبة3.8ثم قطر بنسبة ومن حيث مس الصناعات التحويلية على مستوى كل قطر من أقطار المجلس ، فقد جاءت عمان في المقدمة ، إذ % من إجمالي استثماراتها 2بلغت نس % ، ثم السعودية 8.7% ، فالكويت بنس14في الصناعات التحويلية ، تلتها الإمارات بنس ) يوضح ذلك .3% ، والجدول رقم4.7% ثم البحرين بنسبة% ، فقطر بنسبة 8.2بنسبة ) إجمالي الاستثمارات في الصناعات الصغيرة والمتوسطةجدول ( (مليون دولار )200في دول مجلس التعاون الخليجي لعام الدولة الاستثمار في الصناعات الصغيرة والمتوسطة النسبة إلى إجمالي الاستثمار في الصناعات التحويلية % البحرين20%. الإمارات1.%1 السعودية121%.2 سلطنة عمان02.1 قطر22. الكويت. إجمالي.% منظمة الخليج لاستشارات الصناعية ، إدارة معلومات الأسواق.المصدر :

آلية تطبيق عقد الاستصناع في المصارف الإسلامية (دول مجلس التعاون نموذجاً2 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول أما من حيث متوس 89 مليون دولار ، ثم قطر1.1المقدم ألف دولار ، وج746 أل766أل . )1( ألف دولار للمصنع الواحد680بالمركز الأخير حيث بلغ المتوسط أما من حيث التوزيع الجغرافي لإجمالي عدد العاملن في الصناعات الصغيرة والمتوس % من 41.2لوحظ بأن أكبر عدد منهم كان في الإمارات العربية المتحدة ، حيث مثل ما نس مجمل قوة العمل في الصناعات الصغيرة والمتوسطة في دول المجلس ككل ، تليها المملكة العربية % ، ثم البحرين 6.3% ، فالكويت بنسبة8.3% ،فسلطنة عمان بنس34.6الس ) يوضح ذلك .4% . والجدول رقم4.6% ، وأخيراً قطر بنسبةبنسبة .190، ص2006 ، أبو ظبي ،2006 الصندوق العربي للإنماء ، التقرير الاقتصادي العربي الموحد)1(