بحوث مؤتمر المصارف الإسلامية بين الواقع والمأمول ج 59

بحثٌ مقدَّمٌ إ « دائرة الشؤون الإسلامية والعمل الخيري بدبي م2009 يونيو3 – مايو31 تقييم الرقابة الشرعية في ظل النظام المصرفي الإسلامي الشامل ( التجربة السودانية) إعــداد الدكتور: عبد المنعم محمد الطيب أكاديمية السودان للعلوم المصرفية والمالية خبير مصرفي واقتصادي أستاذ الاقتصاد المساعد

+971 4 6087777هاتف+971 4 6087555فاكس الإمارات العربية المتحدة - دب 3135ص. ب mail@iacad.gov.aewww.iacad.gov.ae دائرة الشؤون الإسلامية والعمل الخيري بدبي هذا البحث يعبّر عن راأي الباحث ول يعبّر بال

د. عبد المنعم محمد الطيب مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  ملخص البحث تتمت وف الجوهري مفه في التعام فق الفت أف حتى يتكامل العلم الشرعي مع فقه الواقع. وهذا التزاوج أوضح ما يكون في التجربة السودانية على مستوى هيئات الرقابة الشرعية الفرعية، وعلى مستوى الهيئة العليا للرقابة الشرعية للجهاز المصرفي والمؤسسات المالية . تنبني منهجية البحث على اس تم تقس المستوى الإقليمي والعالمي، بينما يتناول المحور الثاني سمات وخصائص هيئات الرقابة الشرعية ً ع المصارف الإس الس المنتجات الإسلامية بين مصرف و آخر بالإضافة إلى ضعف إلمام المراجعين الشرعيين بالمنتجات المصرفية التقليدية وعدم التفرغ التام لعضوية الهيئة والندرة المهنية.

تقييم الرقابة الشرعية في ظل النظام المصرفي الإسلامي الشامل ( التجربة السودانية مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  وق المصرفي الاهت الشرعي مس وإدارتي التفتيش والمراجعة في المصارف التجارية. * * *

د. عبد المنعم محمد الطيب مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  المقدمــــة تتمتع أجهزة الرقابة الشرعية في المؤسسات والشركات المالية والاستثمارية التي تتعامل وفق الضواب بين هذه المؤسسات وبين تلك المؤسسات التقليدية، إلا أنها ذات مكانة خاصة في مفهوم الشرع الحني فه ع مطلباً شرعياً وفنياً. ب الكويتي، وكان المستشار يختار من العلماء المعروفين، دون التدقيق في تخصصه في فقه المعاملات وما يليه من علوم مساعدة أصولية وفرعية، وما زالت بعض المصارف الإسلامية كذلك. وم بالعم الحك قانوني الشرعي مع فقه الواقع. وهذا التزاوج أوضح ما يكون في التجربة الس الفرعي ج

تقييم الرقابة الشرعية في ظل النظام المصرفي الإسلامي الشامل ( التجربة السودانية مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  ) تحت عنوان تعيين هيئ1معي وتكوينها وتقريرها على ما يلي : أ- هيئ أن يكون أحد الأعضاء من غر الفقهاء على أن يكون من المتخصصين في مجال المؤسسات المالية الإسلامية، وله إلمام بفقه المعاملات. ب الرقاب .)1(المحاسبة وغرهم إن تجربة إدارة الفتوى والبحوث وهي في صورتها المستقلة تعتبر تجربة سودانية وقد يكون من المفيد أن نثبتها كما وردت في وثائق المؤسسة التي أخذت بها، وهي بنك التضامن الإسلامي بالخرطوم، والفلس الجسور لتصل الفجوة بين فقه الحكم الشرعي الذي بعد عن التطبيق العملي في مجال الاقتصاد، وب الحض شعب العلوم ذات الصلة وهي الشريعة والاقتصاد والقانون. تعتبر هذه المدرس كثيفاً على المستويات الإدارية كافة في البنك، وظلت تمثل مرجعاً سهلاً لكل المصارف الإسلامية وحت محمد أمين علي القطان ، رقابة الشرعية الفعالة في المصارف الإسلامية ، المؤتمر الثالث للاقتصاد الإسلامي، )1( . 10-6م، ص2005جامعة أم القرى مكة المكرمة ، مايو

د. عبد المنعم محمد الطيب مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  بس عطاؤها متجدداً. يؤخذ على هذه المؤسس م لها بأن نص على تعيين مديرها من قبل مجلس الإدارة بأغلبية معينة هي ذات الطريقة التي يتم بها .)1(تعيين رئيس مجلس الإدارة والمدير العام ونائبه هذا ويعتبر الس والرقاب التي تواجهها ومن ثم محاولة صياغة مقترحات بهدف تطويرها لتحسين أداءها ورفع مساهماتها محلياً وإقليمياً وعالميا. تم تقس ع الشرعي الشرعي التى تواجه مس هيئات الرقابة الشرعية . * * * .123»24 عبد الحميد الغزالى ،شوقي دنيا ،مجلة الاقتصاد الإسلامي، المجلد)1(

تقييم الرقابة الشرعية في ظل النظام المصرفي الإسلامي الشامل ( التجربة السودانية مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  المحور الأول واقع المصارف الإسلامية على المستوى الإقليمي والعالمي تعت عمرها أربعة عقود من الزمان، وقد باشرت تلك المصارف أعمالها في بيئة مصرفية تسيطر عليها الصرف أحكام الشريعة الإس المصارف التقليدية نفسها لتقديم خدمات المصارف الإسلامية محلياً وإقليمياً وعالمياً. إن النجاح ال الحكومات والسلطات النقدية في تلك الدول. تكش الإسلامية واقتحامها كافة المجالات والأنشطة الاقتصادية ومساهمتها الفعالة فى خطط وبرامج التنمي المصارف والمؤسس فى المعاملات الاقتصادية . هذا وقد فرضت المصارف الإس المعام أحيان فالمصرف الإس المصرف الإسلامي هي الدخول في إنشاء مشروعات استثمارية وفقاً للأولويات الائتمانية للبلد .)1(الذي يوجد فيه المصرف الإسلامي .123»24 عبد الحميد الغزالى، شوقي دنيا ، مجلة الاقتصاد الإسلامي، المجلد)1(

د. عبد المنعم محمد الطيب مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  أولاً: التطورات العالمية للصناعة المصرفية الإسلامية : يمكن أن نرصد جملة من التطورات بالغة الأهمية بالنسبة للصناعة المصرفية الإسلامية على النحو التالي: ) تنتظم العديد من المؤسسات المالية الإسلامية في عملية إعادة هيكلة واندماج لمواجهة 1( تحديات العولمة في شكل مؤسسات كبرة وفعالة تمثلت أ-عملية اندماج بين مصرف فيصل الإس الخليجي، وكونت المؤسستان مصرف البحرين الشامل. ب-تأس 25 مليون دولار، وتقوم الشركة الجديدة بإدارة حوا560الإس مصرفًا تابعاً لمجموعة البركة. مليون 270ج- زي دولار، بعد أن تعرض لهزة مالية عنيفة في أواخر عقد التسعينيات من القرن العشرين. د-مصرف أبو ظبي الإسلامي، أحدث المؤسسات المصرفية الإسلامية تأسيسًا في الإمارات، وصل رأسماله إلى مليار درهم إماراتي، ومزود بإدارة متمرسة، لديها كفاءة في استقطاب الودائع وتطوير المنتجات المالية. ) ا2( الاس وتوسع قاعدة السوق، وازدياد الخدمات المالية والاستثمارية. ) اتجاه العديد من المصارف التقليدية إلى التحول إلى مصارف إسلامية؛ في الدول العربية 3( الإسلامية مثل مصرف الجزيرة السعودي و بنك الشارقة وغرها

تقييم الرقابة الشرعية في ظل النظام المصرفي الإسلامي الشامل ( التجربة السودانية10 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول ) إنش4( لأعمال المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية كهيئة المراجعة والمحاسبة الإسلامية للمصارف الإس إضفاء المزيد من الشفافية والثقة على المؤسسات الإسلامية. من إصدار ش2000) تمك5( المركزي المركزي من السيطرة على السيولة وإدارتها؛ لتحقيق السياسة النقدية المستهدفة في البلاد، وتقوم فكرة الإصدار على المبدأ الإس ب المشاركة الحكومية وصكوك التمويل الحكومية . ) إعلان الحكومة الباكستانية عن قرار يقضي بتعميم التحول الكامل نحو النظام المصرفي 6( الإس الربوي جميع المصارف والمؤسس م.2001 ) تط7( في هذا الصدد، بعد أس المركزي الس تنظم أعمال المصارف في ضوء تطبيق أحكام الشريعة الإس حي

د. عبد المنعم محمد الطيب11 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول المرك الإس السندات الإسلامية. هذا بالإضافة إلى المنتديات والمؤتمرات التي يرعاها البنك الإسلامي للتنمية بجدة، ومنظمة المؤتمر الإس والبحري ومن ناحية أخرى تطور اهتمام الجامعات الإس المجال، وتعتبر جامعة أم درمان الإسلامية رائدة في مجال المصارف والاقتصاد الإسلامي؛ حيث تمنح درجات علمية، وتنظم دورات في مجالات الصرفة والمالية الإسلامية، وتُعد أول مؤسسة ، ولكلية التج1968جامعي الأزهر دور رائد في هذا المجال؛ ففي رحابها أقيم مركز صالح كامل للاقتصاد الإسلامي، وتبع ذلك وجود تخصصات الاقتصاد الإس الجامعات الس .)1(الإسلامي، وكذلك الجامعة الإسلامية العالمية في ماليزيا * * * محمد شريف، المصارف الإسلامية في العالم ، شبكة الإنترنت .)1(

تقييم الرقابة الشرعية في ظل النظام المصرفي الإسلامي الشامل ( التجربة السودانية12 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول ثانياً: انتشار المصارف الإسلامية على المستوى العالمي: )1جدول رقم مؤشرات المصارف الإسلامية في العالم مليون دولار المنطقــة عدد البنوك % رأس المال %الأصولالنسبةالودائع%الاحتياطي% جنوب آسيا51298801239272262566423107735 أفريقيا35202023157517301823 جنوب شرقي آسيا3118149223322188721595 الشرق الأوسط26153684508313656690766138212 مجلس التعاون الخليجي211217872420499141408812135344 أوروبا وأميركا956609908111391201 آسيا21406050140 أستراليا102050غر متوفر0100 المجموع176100736810014773301125891003097100 م2002مجلة الاقتصاد والأعمال - كانون الأول / ديسمالمصــدر : يمكن النظر إلى انتش : )1(الإسلامية على مستوى العا حس)1( .13-11م، ص2004، يوليو278»4التحديات العالمية ، مجلة الاقتصاد الإسلامي ، المجلد

د. عبد المنعم محمد الطيب1 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول ) يلاحظ الآتي: 1من الجدول رقم % من إجمالي المصارف 29) بلغت نس1( %15% ثم دول جنوب شرقي آس20الإس %.9% وأمريكا و أوربا بنسبة24ودول مجلس التعاون الخليجي بنسبة % م50) تس2( % ومصارف دول جنوب آسيا بنسبة24العالم تليها مصارف دول مجلس التعاون الخليجي بنسبة %.12 % من إجمالي أصول المصارف الإس56) بلغت أصول مصارف الشرق الأوس3( .%14% ثم دول مجلس التعاون الخليجي بنسبة26تليها دول جنوب آسيا بنسبة % لدى مصارف الشرق الأوسط، تليها 61) تركزت ودائع المصارف الإس4( .%12%، ثم دول مجلس التعاون الخليجي بنسبة23مصارف جنوب آسيا بنسبة % لدى دول مجلس التعاون الخليجي 44) تركزت احتياطات المصارف الإسلامية بنسبة5( .%12% ثم مصارف الشرق الأوسط بنسبة35تليها مصارف دول جنوب آسيا بنسبة ثالثاً: الخصائص المميزة للمنتجات والخدمات المصرفية الإسلامية: م الإس ه : )1(تكاد تنحصر في الفائدة أخذاً وعطاءً ، ومن أهم هذه الخصائص ما ي عب)1( .27م، ص2005للاقتصاد الإسلامي ، جامعة أم القرى مكة المكرمة ، مايو

تقييم الرقابة الشرعية في ظل النظام المصرفي الإسلامي الشامل ( التجربة السودانية1 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول ]1[ المضاربة، المشاركة، المرابحة، السلم، الاستصناع، الإجارة، صناديق الاستثمار، التأمين التعاو الإسلامي. ]2[ (الغن الغنم وحده، ويتحمل الطرف الآخر الغرم إن وجد . ]3[ مشروعات اس تقلل من عملية توليد النقود كما هو الحال في المصارف التقليدية . ]4[ .)1(وتسهم في التنمية الاجتماعية وتحقيق التكافل الاجتماعي * * * عبد المنعم محمد الطيب، المصارف الإسلامية و آفاق التعاون الاقتصادي العربي- الأوربي ، القمة المصرفية )1( ،2006 يونيو28 - 27 ، الحوار العربي - الأوربي حول التمويل والاستثمار2006العربية الدولية لعام .8-5، صABI)إيطاليا - روما، اتحاد المصارف العربية ، بالتعاون مع جمعية المصارف الإيطالية

د. عبد المنعم محمد الطيب1 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول المحور الثاني سمات وخصائص هيئات الرقابة الشرعية على المستوى العالمي والإقليمي تعرف هيئة الرقابة الشرعية في المصارف والمؤسس تتولى فحص وتحليل مختلف الأعمال والأنش المالي الص وتكييفها بعيداً عن شبهة الربا المحرم شرعاً. أولاً: أهمية تكوين هيئات الرقابة الشرعية : بالنظر لأهمية العمل المصرفي الإس بالغة لعدة أسباب لعل أهمها: - أنها الجهة التي ترصد سر أعمال المصارف الإسلامية والتزامها بالأحكام الشرعية في 1 تنفيذ معاملاتها - افتقار معظم العاملين في المصارف الإسلامية إلى الإحاطة بقواعد المعاملات الإسلامية 2 مما يضفي أهمية على وجود مثل هذه الهيئة - إن وج3 لا يتعاملون مع المصارف الربوية

تقييم الرقابة الشرعية في ظل النظام المصرفي الإسلامي الشامل ( التجربة السودانية1 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول ثانياً : مراحل الرقابة الشرعية : تمر الرقابة الشرعية في المصارف الإسلامية بثلاث مراحل هي: أ- الرقاب الوقائي كل البيانات والمعلومات لتعرضها فيما بعد على هيئة الفتوى لتدلي برأيها قبل إقدام المصرف على تنفيذها فإذا تبين أنها مخالفة لاحكام الشريعة استبعدتها أو قامت بتعديها بما يتوافق مع الأحكام الشرعية. ب- الرقابة أثناء التنفيذ أو الرقابة العلاجية: وتتناول الرقابة أثناء التنفيذ مراجعة وتدقيق العمليات المصرفية والاستش المصرف، وذلك خلال مراحل التنفيذ المختلفة بهدف التأكد من التزام المصرف بالتطبيق الكامل للفتاوى الصادرة ومتابعة تصحيحها أولاً بأول. ج اغل ع الدورية المرس كالبنك المركزي. ثالثاً : آليات تشكيل هيئات الرقابة الشرعية: اعتادت الكثر من الدول عند تأس يحقق تقيدها بأحكام الشريعة الإسلامية ووجود رقابة شرعية ممثلة في رقيب أو مستشار شرعي أو هيئة للرقابة الشرعية لكل مصرف.