بحوث مؤتمر المصارف الإسلامية بين الواقع والمأمول ج 26

الشيخ عادل بن عبدالله عمر باريان مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  ........ إلخ.………………الرب ........ إلخ.………………الأعال المصرفية غير الربوية: ........ إلخ.………………الودائع الحسابية: ........ إلخ.………………سندات المقارضة: ........ إلخ.………………المضاربة المشتركة: ........ إلخ.………………التمويل بالمضاربة: ........ إلخ.………………المشاركة المتناقضة: ........ إلخ.………………بيع المرابحة للآمر بالشراء: ث توفره للمراقب والمدقق الشرعي متابعة عمله بحيث تكون الضوابط والمعايير واضحة له بجلاء تام. * * *

أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية في المصارف الإسلامية مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  المبحث الثالث : وجود العدد الذي يفي بمقصود الرقابة: إننا بحاجة ماس النظر الشرعية، من أجل إغلاق الباب أمام الش أن يت تبيان فتاوى وقرارات هيئة الفتوى حول الأعال المصرفية . وأق الفتاوى ، وحل الإشكالات . فإن لم يمكن ذلك من أعضاء الهيئة الشرعية ولجنة الإفتاء في المصرف فيكون على الأقل أن يتولى ذلك الأمر أعضاء المراقبة الشرعية ؛ لتبصير الناس في معاملاتهم. وهذه الأعال والمقترحات لا تتم إلاَّ بتوفر عددٍ كافٍ لتفعيل دور الرقابة الشرعية . وحينا نتكلم عن العدد : فهو أمرٌ لا بدَّ من توفيره ؛ حتى يتسنى للمراقب والمدقق الشرعي تفحص كل عقد من العقود التي تمرُّ عليه في يومه العملي . ولا يمكننا أن نس مدير المصرف بمراجعة العقد شرعياً عندَ توقيعه والإمضاء عليه . لك الإقليمي . وثانياً : قد يس من سيره بنشاط .

الشيخ عادل بن عبدالله عمر باريان مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  فيبق وتدقيقها شرعياً . ومما يجدرُ ذكره في هذا المقام : أنَّ بعض المصارف والمؤسسات المالية نصَّت على وجود جهاز رقابي لديها أو جهاز تدقيق، وعندَ النظر والتأمل وجدنا أنه شخصٌ واحدٌ !! يق شرع المعني ... ولا يعدُّ هذا النمط من التدقيق كافياً ؛ وذلك لكثرة المعاملات المصرفية وتشعبها،ولا .1يمكن لفردٍ واحدٍ القيام بتتبع تلك المعاملات والنشاطات ومما يؤكد ضرورة وجود العدد لأعضاء الرقابة الشرعية : أنَّ أكثر المخالفات الشرعية التي ت إلمام بالنواحي الشرعية ، مما يولد كثيراً من المخالفات الشرعية أثناء قيام هؤلاء الموظفين بإنجاز المعاملات المصرفية . يقول الدكتور أشرف محمد دوابه :  وقد أُهمل دور هيئة الرقابة الشرعية التثقيفي للعاملين في المص . 2العاملين في المصارف الإسلامية لا يفرق بين الحلال والحرام .173 صناديق الاستثار الإسلامية والرقابة عليها ، عصام العنزي ، ص1 وما بعدها39 انظر كتاب / دراسات في التمويل الإسلامي ، لمؤلفه : أشرف دوابه ، ص2

أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية في المصارف الإسلامية مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  المبحث الرابع : إعطاء الصلاحيات لتعديل العقود(الإلزامية ): ويمك المالية. يق مبدأ الإلزامية حصل فقدان آلية تحقيق ذلك الإلزام وهي : الحق في التعديل أو الرفض للتصرف ينصُّ نظامها الأساسي صراحةً على – الإس– المخالف للشريعة ، ويُلحظ أنَّ بعض البنوك أنَّ لهيئ 1وإبطال أي أثر يترتب عليه كتب عمر إلى أبي موس أدلى إليك ؛ فإنه لا ينفع تكلم بحق لا نفاذ له ش– رحمه الله – ق الحق : نفوذه ، فإذا لم ينفذ كان ذلك عزلا له عن ولايته ، فهو بمنزلة الوالي العدل الذي في توليته مصالح العباد في معاشهم ومعادهم ، فإذا عزل عن ولايته لم ينفع ومراد عمر بذلك التحريض ع على العلم بالحق والقوة على تنفيذه ، وقد مدح الله س فالأيدي : القوى على }واذكر عبادنا إبراهيم وإسحاق ويعقوب أولي الأيدي والأبصار{فقال .2تنفيذ أمر الله ، والأبصار : البصائر في دينه  انتهى وعلى ذلك فيمكن تفعيل الإلزامية على صورتين : وما بعدها .7 المؤتمر الأول للهيئات الشرعي بالبحرين ، ص1 . 116 / ص1 إعلام الموقعين عن رب العالمين - ج2

الشيخ عادل بن عبدالله عمر باريان مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  أن يكالص المصرف. فمعظم المعاملات ستردُّ إليه ، ويوقع عليها . وه العاملين. ولا يمنع أن يكون - في هذا الحال - لدى مدير الفرع مسانداً . و فقهياً في المعاملات المالية وأحكامها الشرعية . أن يكالص يتحقق مسمى أو حت أعال المصرف التابعة له . وتكتس الإسلامية من وجوه : من مبدأ إلزامية أحكام الشريعة الإسلامية عموماً .الوجه الأول : قال ابن تيمية -رحمه الله- :  وكثير من الأمور الدينية هو مش .1أدى فيه الواجب وجبت طاعته فيه . 16 الحسبة في الإسلام ، ص1

أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية في المصارف الإسلامية مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  وهذا هو الواجب على كل مس الله عنه ورسوله ﷺ . من مبدأ التزام المصرف والمؤسسة المالية بالأحكام الشرعية .الوجه الثاني : من إلزام الدولة الإسلامية أفرادها بالشريعة الإسلامية .وبوجهٍ ثالث : أنه من أولويات الدولة ، القيام بالحس– وهذا كا س الأسواق . يق بأنفس وصارت عرضةً للتكس .1الإخلال بقاعدة سقط حكمها وق إذا هذا هو تحقيق الخلافة الشرعية ، الذي مناطها على القيام بالدين وسياسة الدنيا به ، ومما قرره الفقه مَوَازِينِهِمْ وَغِش .2وَتَعْزِيرِهِمْ عَلىَ حَسَبِ مَا يَلِيقُ مِنْ التَّعْزِيرِ عَلىَ قَدْرِ الجِْنَايَةِ * * * .27 / ص2 الأحكام السلطانية - ج1 .14 ونهاية الرتبة في طلب الحسبة ص7 معالم القربة في أحكام الحسبة ص2

الشيخ عادل بن عبدالله عمر باريان مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  المبحث الخامس: إقامة الندوات والمؤتمرات وحلقات النقاش العلمي: أولاً: الندوات والمؤتمرات : هن ملحة إلى التطوير والإبداع وتقديم الحلول والبدائل، وكل هذه الأعال تحتاج إلى النقاش والحوار وتلاق مس وطرح بدائل لحلها، واستكش المش .1واضح متفق عليه بطاقة الائتان مثلاً والمؤمل أن يعقد كل مصرف تنس والمؤ وتوصيات مدروسة . ثانياً : حلقات النقاش العلمي: حلقات النقاش العلمي تتميز عن -أنَّ الن1 تكون شهرية أو فصلية - أنَّ الندوات والمؤتمرات تقدم فيها بحوث علمية ، وتتم دراستها ؛ للخروج بتوصيات 2 ، ومن الجدير بالذكر هنا أنه تم انعقاد133 الرقابة الشرعية في المصارف الإس1 عدة مؤتمرات للهيئات الشرعية في المؤسسات المالية الإسلامية وكلها عقدت في البحرين

أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية في المصارف الإسلامية0 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول يت المتعاملين مع المصرف للإجابة عن تساؤلاتهم ، واللقاء بجمهور وعامة الناس . فبعض الناس لا سيا من كان مطلعاً على المعاملات المصرفية يكون لديه بعض التساؤلات ليعرضها على الهيئة الشرعية ، أو هيئة الرقابة بالمصرف . ثالثاً : عقد اللقاءات والاجتماعات مع أعضاء الهيئة الشرعية : ما ه– في الحقيق– فأعض فحتى يتم تفعيل دور المراقب الشرعي على الوجه الأكمل فلابدَّ – للإفتاء في المصرف الإسلامي م فيها وتباحث الآراء والمسائل التي تعرض على أعضاء الرقابة الشرعية . وإنَّ الاس علي يكس .1استخدامها في التوسع في المجالات الاستثارية المختلفة .268 هيئات الفتوى والرقابة الشرعية ودروها في المصارف الإسلامية ، د عبدالمجيد الصلاحين ، ص1

الشيخ عادل بن عبدالله عمر باريان1 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول المبحث السادس: تعدد مراحل المراقبة على المعاملات المصرفية: والمقص بمصطل مراحل حتى يمكن إجازتها . وهي كالتالي : المرحلة الأولى : مراقبة قبل التنفيذ . المرحلة الثانية : مراقبة أثناء التنفيذ . المرحلة الثالثة : مراقبة بعد التنفيذ . وه من بعض الأخطاء التي يمكن أن يقع فيها بعض العاملين في المصرف . ولا يُفهم من تقرير هذا الأس المالية مالا يطيق وما لا يحتمله ، بل هو أمرٌ سهلٌ وميسور ، بل إنَّ كثيراً من أنشطة المصارف تمرُّ بدراس قانوني أفلا يكون أولى وأحرى أن تُشكَّل لجنة رقابية شرعية لإمرار العقد أو إبطاله وإلغائه إن لم يمكن تصحيحه . وه أش .1المصارف والمؤسسات الإسلامية ومن أبرز هؤلاء : الدكتور حس1 المعام وما بعدها . = 15الإس

أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية في المصارف الإسلامية2 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول أمثلة تطبيقية على تعدد المراقبة : المثال الأول : تطبيق على : ( المرابحة للآمر بالشراء ) . .1وتعريفها عند الفقهاء : البيع برأس المال وربحٍ معلوم و ا المطلوبة بالوصف الذي يحدده العميل ، وعلى أساس الوعد منه بشراء تلك السلعة فعلاً مرابحةً . 2بالنسبة التي يتفقان عليها ، ويدفع الثمن مقسطاً حسب إمكانياته وعلى هيئة التدقيق الشرعي في عمليات المرابحة للآمر بالشراء ما يلي: - الاط1 تفاصي والتأكد من صحة العقد وخلوه من الربا. - الاط2 عرض الأسعار - الاطلاع على فاتورة شراء باسم المصرف الإسلامي صادرة عن مورد البضاعة موضح 3 فيها تفاصيل البضاعة المشتراة = وكذلك الدكتور حمزة بن عبدالكريم محمد حماد ، في كتابه : الرقابة الشرعية في المصارف الإس وما بعدها .76ص وما 39وكذل بعدها. .136 / 4 انظر المغني1 بتصرف يس432 وهذا هو تعريف الدكتور سامي حمود ، انظر : تطوير الأعال المصرفية ص2

الشيخ عادل بن عبدالله عمر باريان مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  - التأكد من سداد المصرف لقيمة البضاعة.4 - الاط5 العيوب، والاطلاع على محضر تسليم البضاعة إلى العميل موقعة حسب الأصول - التأكد من سلامة الضانات من الناحية الشرعية.6 - ح7 المعادل عليه. - التأكد من إجراءات التسجيل ونقل الملكية.8 - التحقق من التسلس9 1شراء المصرف للبضاعة وحيازته لها وليس قبل ذلك المثال الثاني : تطبيق على البطاقات الائتمانية: تعري ثمنٍ حال ، لالتزام مصدره بالدفع  . وم78 انظ1 وللمرابح المحاذير الشرعية موجودة في هذه المعاملة ومن أبرزها : أولاً : إل بالوعد تنزيلٌ له بمنزلة العقد . ثانياً : النهي عن بيع ما لم يقبض . ثالثاً : أن يبيع شيئاً لم يتملكه أصلاً .

أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية في المصارف الإسلامية مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  وعلى هيئة التدقيق الشرعي في استخراج بطاقة الائتان ما يلي: - التأك1 تتغير من وقتٍ لآخر وذلك يتحتم معرفة التكلفة الفعلية من وقت لآخر طِبقاً لتغير الأسعار ، ومتابعة هذا الأمر من الفينة للأخرى ، وإلاَّ أصبحت مصدراً للمعاوضة على القروض، الذي هو الربا بعينه . - عند طلب العميل إصدار بطاقة ائتان يطلب المصرف من العميل فتح حساب ، والذي 2 ينبغي مراعاته في هذا الحساب أن يكون الحساب مجمداً دون أن يتصرف فيه المصرف ؛ لأنَّ هذا الحساب تكييفه على أنه رهن في مقابل الدين . - التحقق من عدم اشتراط المصرف نسبة معينة على تأخير السداد .3 وذلك أنَّ اش النص المدين: أنظرني أزدك . - إذا طلب العميل من المصرف دفع مبالغ زائدة على المبالغ الأصلية التي طلبها عندَ أول 4 العقد ، فتش الزي وليست ربحية فيجوز له أخذ ذلك وإلاَّ فلا . - أن تك5 .1الفعلية، ولا يجوز الزيادة على التكلفة الفعلية . وهذا رأي مجمع الفقه الإسلامي .676ص3ج12 قرار المجمع : ع1

الشيخ عادل بن عبدالله عمر باريان مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  ه الإسلامية أن يقوم بالتأكد والتحقق منها ، وهذا الذي ذكرته إنا هو على سبيل التمثيل ؛ إذ تختلف وجهات النظر في المصارف الإسلامية ، نظراً لاختلاف أقوال مفتيها وعلائها الأفاضل. ولكن الذي أُريدُ تقريره في هذه العجالة : أن تكون أعال المصرف صادرة على هيئة الرقابة الشرعية ، التي تتبع لجنة وهيئة الإفتاء في المصرف والمؤسسة الإسلامية . وثاني تكون كحال بعض الجمل التي لا محلَّ لها من الإعراب !! يقول الدكتور أشرف محمد دوابه وهو ما أثبتته زيارة ميدانية للباحث للعديد من البنوك الإسلامية في مصر – المصارف الإسلامية اقتصرت على ما يُعرض عليه– والأردن ودول الخلي للهيئة مراجعة عملياتها الاستثارية من واقع بياناتها المالية الخاصة بالاستثارات ، وعدد محدود . 1منها يعتمد على وجود مدقق شرعي يتابع تنفيذ العمليات المصرفية والائتانية * * * وما بعدها .39 دراسات في التمويل الإسلامي ، لمؤلفه : أشرف دوابه ، ص1

أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية في المصارف الإسلامية مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  المبحث السابع : خضوع مجلس الإدارة في المصارف الإسلامية للرقابة الشرعية: لقد أكد على خضوع مهام مجلس الإدارة في المصارف الإس يوس مهام أخرى ينبغي أن تهتم بها وتضاف إليها حتى تتحقق إسلامية المصرف في الواقع العملي كا هو إس ا الإس أن تكون حاضرة في أذهان المس لافتة أو لائحة ، ويجب أن يرتقي في التزامه الإس .1الإسلام يقول د . حس منهج جديد للرقابة الشرعية هو أن يكون هناك تعاوناً وتنس الرقاب ذلك من وضع الخطط والنظم واللوائح ، ولقد اس »…الشرعي وينتف وتأسيساً على ذلك فلا يوجد حرج شرعي في خضوع القرارات الإدارية الصادرة عن مجلس الإدارة أو غيره للرقابة الشرعية . تفعيل آليات الرقابة على العمل المصرفي ، الدكتور يوس1 م ، وهذا النقل عن الدكتور القرض2002ه1422 ، المح38 بحث الرقابة الشرعية - ؛ لأنَّ عمل الهيئة الشرعية نُزلَّ منزلة عمل – الهيئة الشرعية ، لكني ذكرتُه هنا في المراقب والمدقق الشرعي .

الشيخ عادل بن عبدالله عمر باريان مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  وتعت 1الشريعة الإسلامية بالرغم من أن الإدارة هي المسئولة المباشرة عن ذلك ولا ينبغ الدراسات لاتخاذ القرارات أن يتحرجوا من وجود المراقب الشرعي معهم عند مناقشة القرارات الإستراتيجية ، فلكل قرار بعدٌ شرعي لا يجوز تجاهله لأن من أهم موجبات ومقومات المصارف الإسلامية هي مسألة الالتزام بأحكام ومبادئ الشريعة الإسلامية . * * * منه1 شحاته

أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية في المصارف الإسلامية مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول  المبحث الثامن : إعداد التقارير الدورية : �يج وترفع إلى هيئة الإفتاء بالمصرف والمؤسسة المالية ، ليقوموا بدورهم من التحقق في مدى مصداقية عمل المصرف با تمَّ الإفتاء به . ث للمساهمين عن نتائج التدقيق الشرعي وتوصياته لتطوير الأداء إلى الأفضل .  على أنه: 4 من معيار المراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية رقم20وقد نصت المادة �يج  بها تتفق مع أحكام ومبادئ الشريعة الإسلامية ويكون إيضاح هذه الأمور في فقرة الرأي على النحو التالي :  أن العقود والعمليات والمعاملات التي أبرمتها المؤسس1 اطلعنا عليها تمت وفقا لأحكام ومبادئ الشريعة الإسلامية  أن توزيع الأرباح وتحميل الخسارة على حسابات الاستثار يتفق مع الأساس الذي تم 2 اعتاده من قبلنا وفقاً لأحكام ومبادئ الشريعة الإس التالية ، حيث يكون ذلك مناسبا . ج أن جميع المكاس الإسلامية قد تم صرفها في أغراض خيرية . د أنَّ احتساب الزكاة تم وفقاً لأحكام ومبادئ الشريعة الإسلامية .  م21ونص