بحوث مؤتمر المصارف الإسلامية بين الواقع والمأمول ج 50

د. زيدان محمـــد1 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول ثالثاً: أهمية هيئات الفتوى والرقابة الشرعية في المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية: تكت :الإسلامية لعدة أسباب نذكر أهمها فيما يلي - أهمية المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية في رفع اقتصاد الأمة وتطوره، حيث كان لها إسهاما مميزا في تخليص اقتصاد الأمة من المعاملات المحرمة شرعا وخصوصا الربا، وإن وجود هيئات الفتوى والرقابة الشرعية س ، في وقت دأبت فيه هذه الأخيرة على الاسترش من أنشطة مصرفية ومالية. - قي والمؤسسات المالية التقليدية. - تميز المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية عن غيرها بمزايا عديدة أبرزها وجود هيئات الرقابة الشرعية التي تمنحها الثقة والآمان والاستقرار. - كما تتجلى أهمية هيئات الرقابة الشرعية في تعزيز الثقة لدى المساهمن وجمهور المتعاملن با الشرعية، مما يؤكد التزام إدارة هذه المؤسسات تضمنه نظامها الأساسي من اشتراط موافقة جميع .2أعمالها لأحكام الشريعة الإسلامية - إن تطبيق الأس ف .87-86، ص2000 .08 عبد الحق حميش، مرجع سابق، ص2

تفعيل دور الرقابة الشرعية والتدقيق الشرعي في المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية1 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول والفع .والرقابة الشرعية داخل المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية بقسميها الإفتائي والرقابي - أدى وجود هيئات الفتوى والرقابة الشرعية إلى توس المالية الإسلامية عبر العديد من الدول العربية والإسلامية، وحتى في بعض الدول الغربية. رابعاً: مكونات هيئة الفتوى والرقابة الشرعية: أصبح : 2أغلب الأحوال من ثلاثة أجهزة :  ويتكون عادة من رئيس للهيئة وأعضائها، وتتلخص مهامه في- جهاز الإفتاء:1 - مراجع المصرف مع المس عن .08 نفس المرجع السابق ، ص راجع في ذلك:2 .25 - عبد المجيد محمود الصلاحن، مرجع سابق، ص .20-9 - عبد الحق حميش، مرجع سابق،ص - الرقابة الشرعية في المصارف الإسلامية من على الموقع: http://www.kfh.com/Fatawa/Display_n.asp?f=reqaba00001.htm .20080/0/8اطلع عليه بتاريخ 9 انظر:- صالح الحصن، المؤتمر الأول للهيئات الشرعية، ص .50-48- حسن حامد،المؤتمر الأول للهيئات الشرعية، ص .296-295- رياض منصور الخليفي، مرجع سابق، ص

د. زيدان محمـــد1 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول قب .الشرعية - تقديم ما يراه مناسباً من المشورة الشرعية إلى مجلس الإدارة في أي أمر من الأمور العائدة لمعاملات المصرف - التثب يرفعها له المراقب الشرعي، عن س الهيئ إلى شرعيته الإسلامية. - تمثي المصرفية الإسلامية، لتقديم التصور الشرعي في الموضوعات المطروحة . - التحق الشرعية، وذلك عن طريق المراقب الشرعي. - إع ت والتعلي الجمعية العامة العادية . حمزة عبد الكريم حماد، الرقابة الشرعية في المصارف الإسلامية، من الموقع: www.islamonline.net/servlet/Satellite?c=ArticleA .2008/0/5اطلع عليه

تفعيل دور الرقابة الشرعية والتدقيق الشرعي في المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية20 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول ويتكون عادة من مراق- جه2 :اجتماعات هيئة الرقابة الشرعية وتتلخص مهام المراقب الشرعي بها ي - التثب المس الإدارة التنفيذي لأع الشرعية، تتضمن نتائج المراجعة والتدقيق الدوري لأعمال المصرف . - تثقيف العاملن في المصرف بالمبادئ الشرعية الأساسية لتنمية الوعي المصرفي الإسلامي لد لق ع للتعرف على حكمها الشرعي . - الإجابة عن تس المعاملات التي يظنون عدم شرعيتها أو يجهلون مس رأي في المسألة، وإلا فيحيلها المراقب الشرعي إلى الهيئة لتجيب عنها. - المش هيئة الرقابة الشرعية قبل التوقيع عليها، للتأكد من عدم تعارضها مع الأحكام الشرعية. الرقابة الشرعية في المصارف الإسلامية، من الموقع الالكتروني  http://www.kfh.com/Fatawa/Display_n.asp?f=reqaba00001.htm .2008/0/08اطلع عليه بتاريخ

د. زيدان محمـــد21 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول - المش تتطلب عناية خاصة من النواحي الشرعية، ومراجعة ذلك في كتب الفقه. ويقصد بها الجهاز الإداري الذي يعد ويهيئ لأعمال الهيئة والمراقب الشرعي - أمانة السر: : ويمثله في العادة مقرر الهيئة، وتتلخص مهامه بما يلي - تس وعرضها على هيئة الرقابة الشرعية. - فهرسه ومتابعة الأسئلة المطروحة على الهيئة . - توجيه الدعوة للاجتماعات الدورية التي تضع الهيئة جدولا بتحديد مواعيدها بالتعاون م المتقدمة بالأس تكون المسألة واضحة من جميع جوانبها أمام الهيئة. - حضور اجتماعات الهيئة وتنظيم الأوراق اللازمة للاجتماعات. - إعداد محاضر اجتماعات الهيئة. - إبلاغ الجهات المعنية بالفتاوى والتوصيات والقرارات بعد التوقيع عليها من قبل الهيئة. - في حال معنى، يقوم مقرر الهيئة بعرض ذلك على الهيئة لتولي التفسير والتوضيح. - مصاحبة المراقب الشرعي في زياراته الميدانية الدورية للمصارف والشركات والمؤسسات التي يتعامل معها المصرف. نفس المرجع السابق.

تفعيل دور الرقابة الشرعية والتدقيق الشرعي في المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية22 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول خامساً: ضرورة وجود المدقق الشرعي: م أنش مدى التزام هذه المصارف والمؤسسات بالتوصيات والإجراءات الصادرة عنها، لذلك اقتضت الحاج والمالي عن الأس المؤسس والخدمات المصرفية والمالية. وتشرف هيئة التدقيق على متابعة مدى الالتزام بتنفيذ التوصيات و تطبيق الفتاوى الصادرة ع .الإسلامية وتتأكد من تعارضها مع الأحكام الشرعية وهن جنب الوص الرقاب أمور المعاملات المصرفية، بالإضافة إلى كونه حلقة الوصل أيضا بن هيئة الرقابة والمتعاملن مع .2المصرف من خلال تقبل شكواهم ورفعها لهيئة الرقابة .46، ص88 عبد الباري، التدقيق الشرعي، مجلة الاقتصاد الإسلامي، العدد أشرف محمود، الرقابة الشرعية بالبنوك غياب فقه التجربة، من الموقع:2 www.islamonline.net/arabic/economics/exchange_banks/topic_01/2006/06/02.shtml .2008/0/20اطلع عليه بتاريخ

د. زيدان محمـــد2 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول سادساً: آليات وقواعد عمل هيئات الرقابة الشرعية: - آليات عمل هيئات الرقابة الشرعية:1 تعق والمؤسس للجمعي العادية، ويمكن أن تعقد جلسات إضافية عند الحاجة. وتحدد الهيئة العدد الذي ينعقد به نصاب جلساتها، بحيث لا يقل عن نصف عدد أعضاءها، فإن تحقق النصاب أعتبر الاجتماع قانونيا وما صدر عنه ملزما. ك في الفتوى. و تعت الناحية الشرعية، وبناء عليه يتوقف قرار تنفيذ المصرف أو عدمه. - قواعد عمل هيئات الرقابة الشرعية:2 تدرس هيئة الرقابة الشرعية الموضوع المستفسر عنه دراسة وافية للوقوف على حقيقته، مس إذا تطل مس لاستنباط الأحكام.

تفعيل دور الرقابة الشرعية والتدقيق الشرعي في المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية2 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول فإذا كان الموضوع المس الهيئ في الموض .المجامع الفقهية والمؤتمرات والندوات العلمية وتعمل الهيئة على تطبيق أحكام الشريعة الإس الشريع التعديل، وتقدم البديل عن العمل المرفوض ما أمكن . كما تقدم الهيئة النصح لإدارة المصرف، وتنصب نفسها مقام المساهمن والمودعن والعملاء، فتراع الإسلامية. و لا تتقيد الهيئة بفتاوى هيئات الرقابة الشرعية التابعة لمؤسسات أخرى، إذ أن الالتزام بأحكام الشريعة الإس إن ل المالي قد ترى في الموضوع رأيا ينس ب الهيئة في تناقضات في تطبيقاتها. الرقابة الشرعية في المصارف الإسلامية، مرجع سبق ذكره.

د. زيدان محمـــد2 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول المحــور الثاني: واقع عمــل هيئات الرقابة والتدقيق الشــرعي في المصارف والمؤسســات المالية بنك دبي الإسلامي نموذجاً:– الإسلامية تعتبر الإمارات العربية المتحدة من الدول التي كان لها السبق في احتضان ورعاية المصارف والخاص بالمؤسس985 لعام6الإس الإس ونص القانون المذكور على إنش الإس المتعلقة بفقه المعاملات والتي تس لس إس .الشرعية العليا للمؤسسات المالية الإسلامية في الدولة يتمتع بنك دبي الإسلامي بتاريخ طويل وخبرة واسعة مع الالتزام بالتطور المستمر وابتكار منتج كأول بنك إسلامي متكامل الخدمات، أصبح بنك دبي الإسلامي رائدا 975تأسيس �مج في .2وقت يزداد فيه الطلب على المنتجات والخدمات المصرفية الإسلامية في المنطقة والعا عبيد الزعابي الهيئات الشرعية للمصارف الإسلامية بن الواقع والطموح، من الموقع:  www.alaswaq.net/views/2007/03/01/6346.htm .2008/0/04تم الاطلاع عليه راجع الموقع:2 www.alislami.ae/ar/shariaboard_boardrules.htm .2008/0/24اطلع عليه بتاريخ

تفعيل دور الرقابة الشرعية والتدقيق الشرعي في المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية2 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول :أولاً: الخدمات المصرفية المقدمة من طرف بنك دبي الإسلامي يوفر بنك دبي الإسلامي مزيج من المنتجات والخدمات المصرفية التي تلبي كافة احتياجات ومتطلبات المتعاملن والتي تعتبر الأفضل في العالم، ومن خلال خبرة طويلة تمتد لثلاثن عاما في مجال الخدمات المصرفية الإس التقني فري مناطق دولة الإمارات العربية، بينما تعتبر ش الأوسع انتشارا، وإلى جانب هذا يتميز البنك بالحلول الإلكترونية التي يوفرها لمتعامليه، شاملة الخدم بش للحص يستطيع المساعدة على توفير الوقت والجهد للمتعاملن. ثانياً: هيئة الفتوى والرقابة الشرعية ومهامها: تض الإس قبل الجمعية العمومية للبنك وهي تأتي في مركز أعلى من مجلس الإدارة، ومهمة الهيئة استحداث صيغ اس م استفسارات أو ملاحظات تتعلق بالأداء التنفيذي لشرعية التعامل المصرفي. راجع الموقع: www.alislami.ae/ar/personalbanking.htm

د. زيدان محمـــد2 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول وتعم للفتاوى الصادرة عنها، ومن ثم إعلان ذلك على الجمعية العمومية للبنك في اجتماعها السنوي، كما تشرف هذه الهيئة على جميع النواحي الشرعية في البنك، ولها حق التأكد من مطابقة معاملات البن وجدت، ويلتزم مجلس الإدارة بتنفيذ توصياتها س من النظام الأساسي. 78 وتنعق ، وأهم 84-74صلاحيا :واجباتها ما يلي - أن تك الدائم في البنك ويهتم بمراقبة الأعمال من الناحية الشرعية، إضافة إلى توليه أمانة سر الهيئة؛ - الس البنك من مواكبة التطور في أس الصيغ والمعاملات المصرفية المستجدة؛ - دراس الشرعي قبل قيام البنك بتنفيذها؛ - دراس أو تطلبها الهيئة للتثبت من عدم مخالفتها لأحكام الشريعة الإسلامية؛ - الإط الشرعي لإبداء الرأي بشأنها . راجع الموقع: www.alislami.ae/ar/shariaboard.htm

تفعيل دور الرقابة الشرعية والتدقيق الشرعي في المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية2 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول - الإط العملي أمام الهيئة؛ - دراسة الموضوعات المحالة من رئيس مجلس الإدارة والمتعلقة بأعمال البنك لإبداء الرأي الشرعي فيها؛ - دراس البنك، وبيان الرأي الشرعي فيها؛ - إقرار برامج التدريب الشرعية للعاملن بالبنك؛ - إعداد التقرير السنوي عن الميزانية العمومية للبنك. وتقدم الهيئة تقريراً سنوياً شاملاً لمجلس الإدارة يبن خلاصة ما تم عرضه من حالات وما جرى بيانه من آراء في معاملات البنك. ثالثاً: المراقب الشرعي في بنك دبي: من النظام الأساسي للبنك على تعين مراقب شرعي من قبل مجلس الإدارة 76تنص المادة تك والرقاب ولرئيس مجلس الإدارة. وتتلخص مهام المراقب الشرعي في الرد على استفسارات إدارة البنك والعاملن والمساهمن والمودع هيئ .أمانة سر هيئة الفتوى على التفصيل الوارد بلائحة الهيئة راجع الموقع: www.alislami.ae/ar/shariaboard_supervisors.htm

د. زيدان محمـــد2 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول رابعاً: أهمية التدقيق الشرعي في بنك دبي الإسلامي: التدقيق الشرعي هو الجانب الرقابي الميداني الذي يجس م الصادرة عن الهيئة من خلال توجيهات المراقب الشرعي. وت الت هيئ ح برفع تقارير دورية للمراقب الشرعي لعرضها على هيئة الفتوى والرقابة الشرعية لإقرار ما تراه .مناسبا حيالها المحور الثالث: تفعيل دور هيئات الرقابة والتدقيق الشرعي في المؤسسات المالية الإسلامية: إن إصلاح المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية يتوقف بصورة أساسية على تفعيل دور هيئ بالأعمال المبتكرة في ظل التطور الذي شهده العمل المصرفي. إن مهام ودور هيئات الرقابة الشرعية في المصارف والمؤسس ا الربح، ومازالت توجه انتقادات وعلامات استفهام كبيرة لدور تلك الهيئات، فعدم التخصص والإلمام بالعلوم الاقتصادية والمصرفية س راجع الموقع: www.alislami.ae/ar/shariaboard_supervisors.htm

تفعيل دور الرقابة الشرعية والتدقيق الشرعي في المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية0 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول عدم توفر مناخ الاس تلك الهيئات للجمعيات العامة والمس .من إدارة المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية وأصبحت أساليب الرقابة الشرعية ضعيفة ولا تتسم بالموضوعية بل إن كثيراً من الأنشطة المنف والأح ، حيث عبر المصرفيون عن 2007للمؤسس حاجتهم الماس مصرفين واقتصادين للمس من دون التدخل في إجراءات الإفتاء. أولاً: التحديات التي تواجه هيئات الرقابة والتدقيق الشرعي: م يلي: - عدم الالتزام بالأحكام الشرعية في بعض أعمال وأنش إذا كان الالت البديهي أن تتحقق المعايير الشرعية كاملة، إلا أن بعض المصارف والمؤسس تنس التي لم تفصل فيها هيئة الفتوى والرقابة الشرعية أو بسبب عدم التزامها بما تقره هذه الهيئة. عبيد الزعابي، الهيئات الشرعية للمصارف الإسلامية بن الواقع والطموح، من على الموقع: http://www.alaswaq.net/views .2008/0/0اطلع عليه بتاريخ

د. زيدان محمـــد1 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول - قلة الخبرة بالمعاملات الإسلامية المالية: من معوقات عمل المصارف والمؤسسات المالية 2 الإسلامية، قلة الخبرة لدى الكثير من العاملن بها بحقيقة المعاملات المالية الإسلامية، وقد أشار الدكتور عطية الس تجارية أو اس يك أهدافه والعملية، وبحسن أدائهم لهذا العمل، فلن تستطيع تلك المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية .الوصول إلى أغراضها أو تحقيق غاياتها - ضعف الانسجام بن أعضاء الهيئة الشرعية الواحدة: بالنظر لأهمية عضو هيئة الفتوى  والرقابة الشرعية وخطورته فإن الأمر يستدعي بالإضافة إلى توفر العلم الشرعي، الدراية التامة بالمعاملات المالية، وخبرة عملية في الصيرفة الإسلامية وتطبيقاتها،وفي غياب الضوابط الموضوعية المحددة لممارسة عمل الرقابة الشرعية ممارسة مهنية، فإنه يلاحظ لدى العديد من أعضاء الهيئات الشرعي رقابة الأعمال والأنشطة التي تقوم بها المصارف أو المؤسسات المالية الإسلامية. - قل4 الإسلامية: من الملاحظ أيضا عدم توافر المؤهلن علميا ومهنيا الذين يجمعون بن الفقه الشرعي والفقه المصرفي والاقتصاد من بن العاملن في هذه المؤسس فإن أصحاب التكوين الفقهي الإسلامي لا علاقة لديهم بالجانب الاقتصادي والقانوني والفني أدوات التأهي تدريبه . 2، ص2005 نوفم20 -9الإسلامية المنعقد في مملكة البحرين

تفعيل دور الرقابة الشرعية والتدقيق الشرعي في المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية2 مؤتمر المصارف الإسلامية  بين الواقع والممول الضروري لسير عمليات المصرف، في الوقت الذي لا توجد فيه معاهد علمية خاصة بالاقتصاد الإس بالمقارنة بحجم الكليات والمعاهد الأخرى، كما أن وجود كثير من المؤسس في بلاد غير إسلامية تضطرهم إلى توظيف غير المسلمن أحيانا التزاما برخصة العمل، أو الحاجة .إلى تخصصات في المجال المصرفي وترت المص الس الصادرة عن ملتقيات البنوك الإس تأكيد أهمية إعداد العاملن بهذه المؤسس المالية الإسلامية. - تع4 تع في المس المصرفية في البلد الواحد ، مما يبعث بالتشكيك في مدى امتثال هذه المصارف والمؤسسات المالية الإس علي .2والقرصنة عائش .2، ص2000 .47،ص7 حسن شحاتة، التنظيم الإداري الحلقة الأخيرة ، مجلة الاقتصاد الإسلامي، العدد2